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内控五因素是哪五个?斗牛游戏下载

发布时间:2019-07-09 点击:

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  (一)内部环境□□□。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

  (二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险□□□,合理确定风险应对策略。

  (三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内□□。

  (四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集□□□、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部□□□、企业与外部之间进行有效沟通。

  (五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查□□,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进□□□。

  内部控制要素是构成内部控制模式的各个方面。在会计学特别是审计学中□□,一般将内部控制分为控制环境□□□、会计制度和控制程序三项结构要素□□,或者将会计制度并入控制程序中,分为控制环境和控制程序。控制环境是内部控制有效性的前提和保障,基本相当于所谓 □□□“公司治理结构□□□” 的主要内容□□,控制程序是内部控制的主体,内部控制的作用都是通过各项控制程序来实现的。

  内部控制制度首先必须符合国家的法规政策,不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法□□□”。

  2.单位内部控制制度□□,最好由各部门讨论并经管理层审议通过,从而增强内部控制制度的权威性□□□。

  3□□□.既要保证内部控制制度的稳定性,又要使内部控制制度在实践中得到补充□□、完善。

  4.避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明□□、环节太多□□,人人有责而结果是人人都不负责的问题。实际工作中有些单位为解决□□“闲置”干部就业,从而形成多人签字□□□,环环盖章,而无人承担具体责任,遇事相互推诿的不负责的后果,致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。

  5.定期检查内部控制制度的执行情况□□□。结合本单位目前工作实际□□□,测试□□□、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标,斗牛游戏下载看其是否取得了一定的效益,调动了职工的工作积极性。

  我国《企业内部控制基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境□□□、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面。

  内部环境包括治理结构、机构设置与权责分配□□□、斗牛游戏下载内部审计机制、人力资源政策和企业文化□□□。

  风险评估是企业及时识别□□、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

  控制活动是指企业根据风险应对策略,采用相应的控制措施□□,将风险控制在可承受度之内,是实施内部控制的具体方式□□。斗牛游戏下载常见的控制措施有:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

  企业应当结合风险评估结果□□□,通过手工控制与自动控制、预防性控制与检查性控制相结合的方法□□□,运用相应的控制措施□□□,将风险控制在可承受度之内。

  信息与沟通是企业及时□□□、准确地收集□□、传递与内部控制相关的信息□□,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通,是实施内部控制的重要条件□□□。

  企业应当建立信息与沟通制度□□□,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。信息与沟通的要件主要包括□□:信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。

  内部监督是企业对内部控制建立与实施情况监督检查□□□,评价内部控制的有效性,对于发现的内部控制缺陷及时加以改进,斗牛游戏是实施内部控制的重要保证。从定义出发,斗牛游戏内部监督主要有两个方面的意义:第一,斗牛游戏发现内控缺陷,改善内部控制体系,促进企业内部控制的健全性□□、合理性;第二,斗牛游戏下载提高企业内部控制施行的有效性。

  除此之外,内部监督也是外部监管的有力支撑□□。斗牛游戏最后□□□,内部监督机制可以减少代理成本□□,保障股东的利益□□。

  (1)、企业应当制定内部控制监督制度□□,斗牛游戏明确内部审计机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限□□,规范内部监督的程序、方法和要求□□□。

  一□□、所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行□□□,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整□□、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称□□□。

  内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配□□、内部审计、人力资源政策□□、企业文化等□□。

  风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

  控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施□□□,将风险控制在可承受度之内。

  信息与沟通是企业及时、准确地收集、斗牛游戏传递与内部控制相关的信息□□□,确保信息在企业内部□□□、企业与外部之间进行有效沟通。

  内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性□□,发现内部控制缺陷□□,应当及时加以改进□□。

  展开全部按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素:

  中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》,并结合中国国情□□,要求企业所建立与实施的内部控制,应当包括下列五个要素:

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